Nøkkelforskjell - Regnskapsmessig avskrivning vs Skatteavskrivning
I regnskap er avskrivninger en metode for å regnskapsmessig redusere levetiden til varige driftsmidler på grunn av foreldelse, slitasje. Regnskapsavskrivninger og skattemessige avskrivninger er ofte forskjellige på grunn av at de beregnes etter forskjellige prosedyrer og forutsetninger. Hovedforskjellen mellom regnskapsmessig avskrivning og skattemessig avskrivning er at mens den regnskapsmessige avskrivningen utarbeides av selskapet for regnskapsformål basert på regnskapsprinsipper, er skatteavskrivningen utarbeidet i samsvar med Internal Revenue Service's regler (IRS).
INNHOLD
1. Oversikt og nøkkelforskjell
2. Hva er regnskapsmessig avskrivning
3. Hva er skattemessig avskrivning
4. Sammenligning side om side - Regnskapsmessig avskrivning kontra skatteavskrivning
Hva er regnskapsavskrivning?
Regnskapsavskrivninger er også kjent som 'bokført avskrivning' og er utarbeidet i samsvar med Matching-konseptet (Inntekter og utgifter som genereres, skal innregnes og bokføres for samme regnskapsperiode). Bokførte avskrivninger er også underlagt regnskapsretningslinjer introdusert av International Accounting Standards Board (IASB). Regnskapsstandarder som regulerer avskrivning er IAS 4 - Avskrivningsregnskap og IAS 8 - Regnskapsretningslinjer, endringer i estimater og feil.
Regnskapsavskrivning er ofte vesentlig forskjellig fra avskrivning på grunn av to hovedfaktorer: beregningsmetode og regnskapsmessig aktiv levetid.
Metoder for å beregne avskrivninger
Mange metoder er tilgjengelige for selskaper å beregne avskrivninger. Noen som er mye brukt er,
- Rettlinjemetode
- Reduserende balanse / Nedskrevet verdimetode
- Sum av sifre-metoden
- Enheter for produksjonsmetode
Levetid på eiendeler
Bedrifter er ansvarlige for å estimere den nyttige levetiden til eiendelene.
Eksempelvis kjøper XYZ Ltd en maskin for $ 60.000 med en estimert gjenvinningsverdi på $ 10.000. Maskinens økonomiske levetid er 10 år. Dette gjør det årlige avskrivningsbeløpet (forutsatt en lineær avskrivningsmetode) til $ 5000. ($ 60 000 - $ 10 000/10).
Hva er avskrivning?
Skatteavskrivning beregnes for formålet med inntektsskatt. Hovedformålet med denne beregningen er å redusere skattepliktig inntekt. Dette er basert på Internal Revenue Service sine regler. Tar vi det samme eksemplet, kan IRS spesifisere at levetiden til ovennevnte maskin er 8 år, og beregningene bør derfor gjøres i en estimert tidsperiode på 8 år med henblikk på avskrivninger.
IRS-reglene tillater også et selskap å akselerere avskrivningskostnadene. Dette betyr å belaste mer avskrivninger de første årene og mindre avskrivninger de senere årene av eiendelens levetid. Dette sparer skattebetalinger de første årene av eiendelens levetid, men vil resultere i flere skatter de senere årene. Bedrifter som er lønnsomme synes at akselerert avskrivning er mer attraktiv.
På grunn av dette må selskapet føre to typer poster for avskrivninger: en for finansiell rapportering og den andre for skatteformål.
Videre kan selskaper ha forskjellige avskrivningspolitikker, som skattemessige avskrivninger behandles forskjellig på. For eksempel,
- Hvis eiendelen er kjøpt i midten eller mot slutten av året, vil ingen avskrivninger bli belastet for det året
- Hele års avskrivning vil bli belastet i kjøpsåret
- Ingen avskrivninger belastes året for avhending av eiendelen
Avhending av faste materielle eiendeler
På slutten av den økonomiske levetiden kan eiendelen disponeres for en pengeverdi. Selskapet vil enten oppnå gevinst eller tap ved avhendelse, som innregnes i resultatregnskapet.
Hva er forskjellen mellom regnskapsavskrivning og skattemessig avskrivning?
Diff Article Middle before Table
Regnskapsavskrivning vs Skatteavskrivning |
|
| Regnskapsavskrivning er utarbeidet for regnskapsformål. | Skatteavskrivning er utarbeidet for skatteformål. |
| Forberedelse | |
| Det er basert på regnskapsprinsipper og konsepter fra IASB. | Basert på forskrifter fra IRS (Internal Revenue Service) |
| Avskrivningsmetode | |
| Selskapet kan velge en av mange metoder. | Dette bruker ofte akselererte beregningsmetoder for avskrivninger. |
| Nøyaktighet | |
| Dette er mer nøyaktig. | Dette beregnes under et stivt regelsett, og det er derfor mindre nøyaktig. |
