Skattepliktig inntekt vs Justert bruttoinntekt
Skattepliktig inntekt og justert bruttoinntekt er klart definerte begreper, men noen mennesker synes at de er forvirrende når det gjelder beregning av inntektsskatt som de trenger å betale for ethvert regnskapsår. I de fleste land er inntektsskatten progressiv ettersom skattesatsen øker med inntekten opp til en viss grense. Enhver inntektsskatt pålegges en person eller et selskap etter å ha beregnet alle inntektene og deretter trukket alle utgiftene og andre fradrag. Normalt beskattes ikke alle inntekter, og det er noen inntekter som er fritatt for skatt.
Skattepliktig inntekt
For beregning av inntektsskatt legges alle inntekter sammen, uansett hvilken kilde de kommer fra, og deretter trekkes utgifter og fradrag som er tillatt i henhold til inntektsskatteregelen i landet, fra den totale verdien for å komme til det beløpet som skal beskattes til gjeldende priser. I tilfelle virksomhet skal alle utgifter som bæres for virksomheten trekkes for å komme til skattepliktig inntekt. I mange land er også utgifter til betaling av renter av boliglån og utdanning av barn fritatt inntil en grense for skattepliktig inntekt.
Justert bruttoinntekt (AGI)
Justert bruttoinntekt er alltid mer enn skattepliktig inntekt. Det er den totale inntekten til et individ minus noen spesifikke poster. Når beregning av inntektsskatt er utført, er det ikke bruttoinntekten, men justert bruttoinntekt som man ser etter. Overskudd fra salg av eiendom legges til andre inntektskilder for å komme til justert bruttoinntekt. Disse inntektskildene kan være lønn, inntekt fra virksomhet, inntekt fra leid eiendom, renter tjent med penger i banker og alle andre typer inntekt. Kort sagt, justert bruttoinntekt oppnås ved å trekke spesifikke poster oppført i inntektsskatteregelen nr. 21 for tiden. Noen av de spesifiserte elementene er som følger.
• HSA-fradrag
• Noen transportutgifter
• Bidrag til pensjonsplaner som for eksempel noen IRA
• Straffer betalt for uttak av noen besparelser
• Utdanningsgebyrer og renter betalt på utdanningslån
• Noen forretningsutgifter
Forskjellen mellom skattepliktig inntekt og justert bruttoinntekt
›Både AGI og skattepliktig inntekt er nomenklaturer over inntektene til et individ eller et selskap og er merket slik at de kan beregne inntektsskatten som skal pålegges enheten.
›Når inntekt fra alle kilder legges sammen og noen spesifikke poster som er nevnt i skatteloven i et land reduseres fra den, kommer vi til justert bruttoinntekt. Dette beløpet tas som et grunnlag for å komme frem til skattepliktig inntekt ved å justere visse fradrag, enten standard eller personlig.
›Dermed er justert bruttoinntekt inntekten som blir tatt som en standard der noen tillatte justeringer gjøres for å komme til skattepliktig inntekt.
›Skattepliktig inntekt er alltid mindre enn justert bruttoinntekt. For å beregne inntektsskatt for en person eller et selskap er det viktig å først beregne den justerte bruttoinntekten.
