Fondstrøm vs kontantstrøm
Når en virksomhet utarbeider årsregnskapet, utarbeider de tre uttalelser som inkluderer resultatregnskap, balanse og kontantstrømoppstilling. I tillegg utarbeider selskaper også beholdt resultatregnskap og pengestrømoppstilling for å få bedre innsikt i forretningsaktiviteter. Kontantstrømoppstillingen og kontantstrømoppstillingen ser ut til å være den samme, bare slik de er formulert. Imidlertid er de to ganske forskjellige fra hverandre, og den følgende artikkelen gir en klar oversikt over forskjellene, samtidig som de gir en god forståelse av hva hver betyr.
Kontantstrøm
Et firmas kontantstrømoppgave vil tydelig vise kontantbevegelsen rundt virksomheten, hvordan kontantene har kommet inn og hvor de er brukt. Alle disse kontantmottakene og betalingene blir deretter oppsummert for å utlede et tall kjent som netto kontantstrøm, som egentlig er kontanter som er igjen når alle kontantbevegelser er regnskapsført.
En kontantstrømoppstilling er delt opp i en rekke seksjoner som inkluderer: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Driftsaktiviteter er de aktivitetene som hjelper et selskap med å generere inntekter, investeringsaktiviteter refererer til eventuelle kontantbevegelser i firmaets investeringer, og eventuelle langsiktige investeringer og finansieringsaktiviteter refererer til aktiviteter knyttet til selskapets aksjonærer og kreditorer. Hvis kontantstrømoppstillingen gjøres opp nøyaktig, bør totalene av disse 3 segmentene utgjøre selskapets totale kontantstrøm.
Fondstrøm
Pengestrømsoppgaven viser bevegelsen av arbeidskapital med selskapet i rapporteringsperioden. Arbeidskapital refererer til kapitalen som brukes av en virksomhet i den daglige driften. Formelen som brukes til å beregne arbeidskapital er [Omløpsmidler (som aksje, kontanter, banksaldo) - Kortsiktig gjeld (kreditorer, kassekreditt)]. Endringene i denne formelen vil vises tydelig i kapitalstrømoppstillingen. For eksempel, hvis selskapets aksjer økte fra $ 10.000 til $ 20.000 og banksaldoen redusert fra $ 50.000 til $ 45.000, vil saldoen $ 5000 vises i strømningsoppgaven.
Fondstrøm vs kontantstrøm
Hovedlikheten mellom disse to uttalelsene er at de begge er produsert for å få en bedre forståelse av virksomhetens ytelse i løpet av driften. De to uttalelsene er utarbeidet spesielt for å få en oversikt over selskapets likviditet (evne til å betale gjeld). De to uttalelsene er ganske forskjellige fra hverandre når det gjelder hva de registrerer. Kontantstrømoppstillingen viser bevegelsen av kontanter i en virksomhet som et resultat av den daglige forretningsdriften, mens kontantstrømoppstillingen viser endringene i virksomhetens arbeidskapital. Imidlertid er kontantstrømsoppgavene mer brukt av de to, da det er et kjent faktum at kontantbevegelse er en bedre forutsigelse av likviditet, i motsetning til arbeidskapital.
Sammendrag:
Fondstrøm og kontantstrøm
• Et firmas kontantstrømoppgave vil tydelig vise kontantbevegelsen rundt virksomheten, hvordan kontantene har kommet inn og hvor de er brukt.
• Pengestrømsoppgaven viser derimot bevegelsen av arbeidskapital med selskapet i rapporteringsperioden.
• De to uttalelsene er begge utarbeidet spesielt for å få en oversikt over selskapets likviditet (evne til å betale gjeld).
